Новата данъчна година във Великобритания започва на 6 април: какво трябва да знаят директорите на компании
От Ивелин Митев
На 6 април започва новата данъчна година в Обединеното кралство, която продължава до 5 април 2027 година. Затова е важно да знаете основните данъчни и осигурителни параметри, които засягат собствениците и директорите на Ltd компании във Великобритания.
Необлагаемият доход остава непроменен, въпреки по-високата минимална работна заплата
От 1 април е в сила новата минимална работна заплата, която е по-висока от тази през предходната данъчна година. Минималната почасова ставка за хората на възраст над 21 години е £12.71 на час. Препоръката на водещи счетоводители е да начислявате по £13 на час, за да се избегнат потенциални проблеми.
Personal Allowance (необлагаемият доход) остава непроменен и е в размер на £12,570 годишно.
Ставките за доходите са:
• £12,571 – £50,270 → 20% (Basic rate)
• £50,271 – £125,140 → 40% (Higher rate)
• над £125,140 → 45% (Additional rate)
Има важни промени в националното осигуряване
От 6 април 2026 г. има две съществени промени в националното осигуряване, които е добре да знаете:
Employer National Insurance
• 15% ставка (увеличение от 13.8%)
• започва да се начислява върху заплати над £5,000 годишно
(преди прагът беше £9,100)
Това означава, че работодателите ще започнат да плащат осигуровки при по-нисък праг.
Employee National Insurance
• £0 – £12,570 → 0%
• £12,571 – £50,270 → 8%
• над £50,270 → 2%
Employment Allowance
Employment Allowance се увеличава до £10,500 годишно. Това позволява на много компании да намалят или елиминират Employer National Insurance.
Важно:
Компании с един директор и без други служители обикновено нямат право да използват Employment Allowance.
Напомняме, че обикновено тази граница ще бъде достигната през месец септември 2026 г., което означава, че ще започнат да се генерират този тип плащания (според индивидуалния случай).
Ако не сте сигурни как и кога да ги платите, свържете се с вашите счетоводители през октомври 2026 г.
Данъкът върху дивидентите се увеличава от 6 април 2026
От данъчната година 2026–2027 ставките за Dividend Tax се увеличават. Dividend allowance остава £500 годишно.
Новите ставки са:
• 10.75% – Basic rate
• 35.75% – Higher rate
• 39.35% – Additional rate
Това означава, че дивидентите ще бъдат по-високо облагани, което прави правилното планиране на доходите още по-важно.
Как да планирате размера на директорската заплата
Поради новия праг за Employer National Insurance (£5,000), оптималната структура на възнаграждението може да се промени.
Най-често използваните стратегии са:
Вариант 1 – по-ниска заплата
• Director salary около £7,000 – £7,500
• останалият доход чрез дивиденти
Вариант 2 – използване на Personal Allowance
• Director salary £12,570
• Employer NI може да се дължи, освен ако компанията има право на Employment Allowance
Подходящата структура зависи от конкретната ситуация на компанията.
Като директор на компания сте длъжни да предложите на работниците допълнително пенсионно осигуряване в писмен вид и, ако те откажат или се съгласят, да пазите документа. Съществуват много пенсионни фондове, като единственият държавен е NEST. Като работодател имате право да изберете фонд по ваш избор. Регистрациите са задължителни и ако не бъдат направени, ще има глоби.
https://www.thepensionsregulator.gov.uk/en/employers/new-employers/im-an-employer-who-has-to-provide-a-pension/declare-your-compliance/ongoing-duties-for-employers
Изисквания към фирмите в строителството
Ако фирмата ви извършва дейност в сферата на строителството и имате CIS удръжки (или вие удържате такива на ваши субконтрактори), трябва да подадете информация към вашия счетоводител (банка и CIS справка) не по-късно от 13-о число на всеки месец.
В случай че ползвате субконтрактори, моля уверете се, че те имат съответните документи.
Задължително условие преди да заплащате на субконтрактори е те да бъдат верифицирани по системата CIS (независимо дали са фирми или физически лица).
Ако сте фирма, регистрирана по ДДС, уверете се, че издавате правилно фактури и използвате Reverse Charge VAT (където е необходимо).
Новите промени изискват кратък преглед на структурата на възнагражденията
Поради всички промени, които описахме, препоръчваме да направите кратък преглед на структурата на възнагражденията за новата данъчна година, за да се уверите, че тя е оптимална от данъчна гледна точка.
Ако желаете, можете да се доверите на експерти, които ще направят индивидуален преглед на вашата компания и ще предложат най-подходящата структура на директорската заплата, дивидентите и данъчното планиране.
